simpre existira un desface entre la informacion contabilizada en nuestro libro mayor de la cta banco y la cartola bancaria que utiliza el banco comercial para informar al respecto del saldo mantenido en la cta cte.
las principales diferencias ocurridas corresponden a dos tipos :
1. partidas contabilizadas en la cartola y no contabilizadas en nuestra contabilidad
2. partidas contabilizadas en nuestra contabilidad , pero no contabilizadas en la cartola.
una tercera diferencia podria ser que la partida contabilizada en el mayor difiere de la partida contabilizada en el banco.
Existen 3 formas de realizar la conciliacion bancaria:
1. conciliacion matematica tomando como referencia el saldo bancario agregando u deduciendo partidas en conciliacion para lograr el saldo segun nuestro mayor.
2. conciliacion matematica partiendo del saldo de nuestro libro mayor agregando y deduciendo partidas en conciliacion para lograr el saldo segun cartola.
los agregados del nº 1 corresponden a las deducciones del nº 2 y viceversa.
3. conciliacion analitica partiendo de ambos saldos simultaneamente y llegando a un saldo comun entre las 2 fuentes de informacion.
EJERCICIO:
CONCILIACION BANCARIA
saldo segun cartola 3.754.400
(-) abonos bancarios
prest. bancarios 540.000
22.12.06 130.000
saldo = (670.000)
(-) abonos contables
ch/ 50202 261.800
ch/50207 154.700
ch/ 50212 130.900
saldo = (547.400)
(+) cargos bancarios
pago com. 26.180
imp.tal 14.280
24.12.06 96.000
saldo = 136.460
(+) cargos contables
---------------- saldo segun mayor = 2.673.460
CONCILIACION BANCARIA
saldo segun cartola 6.854.480
(-) abonos contables
ch/ 50202 261.800
ch/ 50207 154.700
ch/ 50212 130.900
ch/ 50207 157.400
ch/ 50.222 63.000
ch/ 50223 50.000
ch/ 50218 773.500
ch/ 50219 856.800
ch/ 50220 165.000
ch/ 50221 230.000
ch/ 50224 196.350
ch/ 50225 208.250
saldo = (3.247.700)
(-) abonos bancarios
prest. bancario 540.000
ch/ 50212 190.300
ch/ 50218 775.300
deposito 650.000
cob letra 600.000
dst. letra 640.000
int. dsto 15.500
deposito 750.000
saldo = ( 4.161.100)
(+) cargos contables
deposito 560.000
deposito 570.000
aj. 28.160
reg. 450.000
saldo = 1.608.160
(+) cargos bancarios
pago com. 26.180
imp. talonario 14.280
24.12.06 96.000
com cob. 21.420
reg ch 69.000
ch/ 50219 858.600
ch/ 50220 156.000
ch/ 50221 320.000
ch/ 50222 36.000
saldo = 1.597.480
saldo segun mayor = 2.651.320
AJUSTES DE CONCILIACION
------------------X-----------------
proveedores 856.800
------------banco 856.800
----------------x-------------------
proveedores 858.600
-----------banco 858.600
-----------------x------------------
proveedores 1800
-----------banco 1800
-----------------x------------------
iva por pagar 165.000
--------------banco 165.000
----------------x------------------
iva por pagar 156.000
------------- banco 156.000
-----------------x-----------------
banco 9.000
--------iva por pagar 9.000
----------------x-----------------
fondos fijos 230.000
----------banco 230.000
----------------x----------------
fondos fijos 320.000
-----------banco 320.000
----------------x----------------
fondos fijos 90.000
----------banco 90.000
----------------x-----------------
proveedor 773.500
-----------banco 773.500
----------------x----------------
proveedores 775.300
------------banco 775.300
----------------x-----------------
proveedor 1800
----------banco 1800
----------------x------------------
cta particular 63.000
-------------banco 63.000
---------------x------------------
cta particular 36.000
-----------banco 36.000
---------------x------------------
banco 27.000
--------cta particular 27.000
---------------x-------------------
banco 560.000
---------caja 560.000
---------------x-------------------
banco 650.000
-----------caja 650.000
--------------x-------------------
banco 90.000
----------caja 90.000
-------------x----------------
proveedor 130.900
-----------banco 130.900
--------------x----------------
proveedor 190.300
------------banco 190.300
---------------x---------------
proveedor 59.400
------------banco 59.400
------------- x----------------
banco 570.000
----------proveedor 570.000
---------------x---------------
banco 750.000
-----------proveedor 750.000
----------------x-----------------
banco 180.000
--------proveedor 180.000
---------------x----------------
banco 15.500
---------- int. dsto 15.500
----------------x--------------
banco 640.000
-----------let en dsto 640.000
---------------x----------------
banco 600.000
----------let en cob 600.000
---------------x-----------------
banco 28.160
-----------proveedor 28.160
---------------x----------------
banco 26.180
------------proveedor 26.180
---------------x-----------------
proveedor 54.340
------------banco 54.340
----------------x----------------
proveedor 157.400
-----------banco 157.400
----------------x---------------
proveedor 154.700
-----------banco 154.700
----------------x----------------
proveedor 312.100
------------banco 312.100
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