miércoles, 24 de septiembre de 2008

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR:

estimacion por incobrabilidad

  1. depurar las cuentas por cobrar
  2. establecer en funcion de la informacion historica el % de incobrabilidad
  3. --
  4. --

EJEMPLO:

suponga los siguientes saldos de cuentas por cobrar el 31.12.06

CUENTAS

clientes: 10.700.000

letras por cobrar: 5.800.000

letras en cob: 3.900.000

letras protestadas: 2.100.000

letras en cob jud.: 1.500.000

suma: 24.000.000

  • una letra por 800.000 fue enviada a cobranza bancaria y por lo tanto debe ser regularizada

------------------------x--------------------

letras en cob banc 800.000

-------------let por cob 800.000

  • uan letra por 600.000 que estaba protestada fue enviada a cobranza judicial . el costo por el acta de protesto fue de 15.000 , pero fue contabilizada con cargo a la cuenta honorarios.

-----------------------x----------------------

letras en cob jud. 615.000

---------------letras prot 600.000

--------------honorarios 15.000

  • no se ha contabilizado una nota de credito emitida a un cliente por un valor bruto de 250.000

-----------------------x----------------------

ventas 210.084

iva D.F 39.916

----------------clientes 250.000

  • exite un abono bancario por 978.000 correspondiente a la cobranza de una letra cuyo valor era 100.000

----------------------x-----------------------

banco 978.000

comision por cob 102.521

iva C.F 19.419

-----------------letras en cob 1.100.000

SALDOS DEPURADOS

clientes : 10.450.000

letras por ob.: 5.000.000

let en cob: 3.600.000

let protestadas: 2.700.000

letras en cob judicial : 2.115.000

suma: 23.865.000

ESTIMACION DE INCOBRABILIDAD:

clientes 5% = 522.500

letras por cob 5% = 250.000

letras en cob banc 3% = 108.000

let protestadas 20% = 540.000

let en cob judicial 40% = 846.000

suma = 2.266.500

-----------------31.12.06-------------------

deudas incobrables 2.266.500

-------------EDI 2.266.500

---------------------x--------------------

EDI 2.266.500

sub estimacion 2.218.500

----------- clientes 650.000

----------- letras por cob 220.000

-----------letras protestadas 2.700.000

-----------letras en cob jud. 915.000

ESTIMACION DE INCOBRABILIDAD PARA 2007

clientes 6% = 7.000.000 * 6% = 420.000

let por con 6% = 1.780.000 * 6% = 106.800

letras en cob jud 1% = 500.000* 1% = 5.000

let protes 50% = 1.000.000* 5% = 500.000

suma = 1.031.800

-----------------------x--------------------

deudas incobrables 1.031.800

--------------EDI 1.031.800